Частые вопросы по документообороту и бухгалтерии

Многие клиенты, начав работать с нами по системе дропшиппинга, вполне ожидаемо задают нашим менеджерам множество вопросов: касательно порядка расчетов, бухгалтерских документов, налогообложения и пр. В этой статье мы постараемся привести ответы на самые частые из них.

 

Как считать налоги? Что является налогооблагаемой базой?

— Налогооблагаемой базой является сумма всех выполненных заказов, сделанных через ваш магазин, вне зависимости от того, кто их доставил и принял оплату.

 

— Какие документы остаются у меня на руках для бухгалтерской отчетности, если с транспортными компаниями я не взаимодействую, и не все заказы предоплачены покупателями?

В ваш пакет документов входят:

накладные на товар, приобретенный у нас по оптовой цене;

акт выполненных работ (за месяц) на услуги:

  • по сборке и упаковке товара, по подтверждению заказа у конечного покупателя (150 руб. за заказ);
  • по доставке заказа конечному покупателю нашей курьерской службой или силами логистических компаний (по тарифам этих логистических компаний);
  • по кассовому обслуживанию – приёму, если это необходимо, оплаты в ваш адрес (2% от суммы заказа);

акт приема денежных средств, содержащий сведения обо всех финансовых операциях, выполненных за месяц.

 

— Какие документы получает конечный покупатель, и какие данные в них фигурируют?

  • Если покупатель оплачивает свой заказ в вашем интернет-магазине, вы обязаны предоставить ему чек о покупке с данными вашего ИП/юр.лица.
  • Если покупатель оплачивает свой заказ при получении (курьеру, на почте, в ПВЗ или постомате), чек пробивает логистическая компания, и данных вашего магазина в нём нет.
  • Внутри каждого заказа находится бланк заказа с перечнем приобретенных товаров. В бланке не указывается никаких данных поставщика, только название вашего магазина и ваши же контактные данные.

 

— Налогооблагаемой суммой является сумма всех выполненных заказов, но что делать с денежной суммой, которая хранится на балансе? Попадает ли она под налог?

  1. Компании и предприниматели на УСН, работающие по дропшиппингу в качестве мерчантов, учитывают доходы от реализации в порядке, предусмотренном ст. 249 НК РФ (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При этом доходом от реализации является выручка от реализации товаров (работ, услуг), определяемая исходя из всех поступлений денежных средств, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) (ст. 249 НК РФ).
  2. Доходы при УСН признаются кассовым методом. Доходом мерчанта будет являться вся полученная им сумма денежных средств, включая суммы, удержанные Поставщиком счастья на оплату услуг и товаров. Мерчант должен признать доход в сумме выручки, поступившей от покупателя (Письмо Минфина России от 20.04.2017 N 03-11-11/23918).
  3. Мерчанты на УСН, применяющие объект «доходы минус расходы», могут учесть суммы денежных средств, удержанных Поставщиком счастья на оплату услуг и товаров в составе расходов. Компании с объектом «доходы» не вправе уменьшить величину доходов на суммы денежных средств, удержанных Поставщиком счастья на оплату услуг и товаров  (п. 1 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.04.2017 N 03-11-11/23918).

Давайте разберёмся на примере и представим, что Ольга работает по дропшиппингу с «Поставщиком счастья».

Сегодня Ольга получила 100 тысяч рублей напрямую от покупателей на свой расчетный счет в качестве предоплаты за заказы размещенные у неё на сайте — эта сумма является её доходом. Поставщик выполнил эти заказы.

Другие покупатели разместили у Ольги заказы с оплатой при получении на 500 тысяч рублей. Поставщик выполнил эти заказы, и эти средства (500 тысяч рублей) поступили на лицевой счёт Ольги в Поставщике счастья.

Поставщик списал со счёта Ольги 400 тысяч рублей. Эти средства пошли на оплату оптовой стоимости товаров во всех этих заказах и услуги доставки и обработки всех этих заказов.

Ольга запросила вывод средств (100 тысяч рублей) со своего лицевого счёта на свой расчётный счет в банке. Получается, 100 тысяч рублей также являются доходом Ольги, но как учитывать 400 тысяч рублей, которые так и не попали на расчетный счет?

Рассмотрим 2 существующие схемы упрощенки:

  • УСН 6%
    Если Ольга работает на УСН 6%, значит, налогом по ставке облагается вся выручка;
    Выручка – 600 тыс. руб.;
    600 тыс. руб. х 6% = 36 тыс. руб. – эта сумма является налогом.
  • УСН 15%
    Если Ольга работает на УСН 15%, значит, налогом по ставке 15% облагается разница между доходами и расходами;
    Выручка – 600 тыс. руб.;

Расходы на дропшиппинг/закупку товара/ доставку — 400 тыс. руб.

600 тыс. руб. — 400 тыс.руб (расходы) = 200 тыс. руб.
200 тыс. руб. х 15% = 30 тыс. руб. — эта сумма будет являться налогом.

Если у Ольги есть иные расходы, например, она оплачивает работу копирайтера и робокассу, данные расходы суммируются. В этом случае, подсчет будет следующим:

600 тыс. руб. — 400 тыс. руб. (расходы по дропшиппингу) — 28 тыс. руб. (услуги копирайтера) — 2 тыс. руб. (робокасса)= 170 тыс. руб.
170 тыс. руб. х 15% = 25,5 тыс. руб. — эта сумма будет являться налогом.

Эта информация была вам полезна?

Смотрите также:

Хотите прокомментировать запись?

Вы должны войти чтобы оставить комментарий.