Многие клиенты, начав работать с нами по системе дропшиппинга, вполне ожидаемо задают нашим менеджерам множество вопросов: касательно порядка расчетов, бухгалтерских документов, налогообложения и пр. В этой статье мы постараемся привести ответы на самые частые из них.
— Как считать налоги? Что является налогооблагаемой базой?
— Налогооблагаемой базой является сумма всех выполненных заказов, сделанных через ваш магазин, вне зависимости от того, кто их доставил и принял оплату.
— Какие документы остаются у меня на руках для бухгалтерской отчетности, если с транспортными компаниями я не взаимодействую, и не все заказы предоплачены покупателями?
В ваш пакет документов входят:
накладные на товар, приобретенный у нас по оптовой цене;
акт выполненных работ (за месяц) на услуги:
- по сборке и упаковке товара, по подтверждению заказа у конечного покупателя (150 руб. за заказ);
- по доставке заказа конечному покупателю нашей курьерской службой или силами логистических компаний (по тарифам этих логистических компаний);
- по кассовому обслуживанию – приёму, если это необходимо, оплаты в ваш адрес (2% от суммы заказа);
акт приема денежных средств, содержащий сведения обо всех финансовых операциях, выполненных за месяц.
— Какие документы получает конечный покупатель, и какие данные в них фигурируют?
- Если покупатель оплачивает свой заказ в вашем интернет-магазине, вы обязаны предоставить ему чек о покупке с данными вашего ИП/юр.лица.
- Если покупатель оплачивает свой заказ при получении (курьеру, на почте, в ПВЗ или постомате), чек пробивает логистическая компания, и данных вашего магазина в нём нет.
- Внутри каждого заказа находится бланк заказа с перечнем приобретенных товаров. В бланке не указывается никаких данных поставщика, только название вашего магазина и ваши же контактные данные.
— Налогооблагаемой суммой является сумма всех выполненных заказов, но что делать с денежной суммой, которая хранится на балансе? Попадает ли она под налог?
- Компании и предприниматели на УСН, работающие по дропшиппингу в качестве мерчантов, учитывают доходы от реализации в порядке, предусмотренном ст. 249 НК РФ (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При этом доходом от реализации является выручка от реализации товаров (работ, услуг), определяемая исходя из всех поступлений денежных средств, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) (ст. 249 НК РФ).
- Доходы при УСН признаются кассовым методом. Доходом мерчанта будет являться вся полученная им сумма денежных средств, включая суммы, удержанные Поставщиком счастья на оплату услуг и товаров. Мерчант должен признать доход в сумме выручки, поступившей от покупателя (Письмо Минфина России от 20.04.2017 N 03-11-11/23918).
- Мерчанты на УСН, применяющие объект «доходы минус расходы», могут учесть суммы денежных средств, удержанных Поставщиком счастья на оплату услуг и товаров в составе расходов. Компании с объектом «доходы» не вправе уменьшить величину доходов на суммы денежных средств, удержанных Поставщиком счастья на оплату услуг и товаров (п. 1 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.04.2017 N 03-11-11/23918).
Давайте разберёмся на примере и представим, что Ольга работает по дропшиппингу с «Поставщиком счастья».
Сегодня Ольга получила 100 тысяч рублей напрямую от покупателей на свой расчетный счет в качестве предоплаты за заказы размещенные у неё на сайте — эта сумма является её доходом. Поставщик выполнил эти заказы.
Другие покупатели разместили у Ольги заказы с оплатой при получении на 500 тысяч рублей. Поставщик выполнил эти заказы, и эти средства (500 тысяч рублей) поступили на лицевой счёт Ольги в Поставщике счастья.
Поставщик списал со счёта Ольги 400 тысяч рублей. Эти средства пошли на оплату оптовой стоимости товаров во всех этих заказах и услуги доставки и обработки всех этих заказов.
Ольга запросила вывод средств (100 тысяч рублей) со своего лицевого счёта на свой расчётный счет в банке. Получается, 100 тысяч рублей также являются доходом Ольги, но как учитывать 400 тысяч рублей, которые так и не попали на расчетный счет?
Рассмотрим 2 существующие схемы упрощенки:
- УСН 6%
Если Ольга работает на УСН 6%, значит, налогом по ставке облагается вся выручка;
Выручка – 600 тыс. руб.;
600 тыс. руб. х 6% = 36 тыс. руб. – эта сумма является налогом. - УСН 15%
Если Ольга работает на УСН 15%, значит, налогом по ставке 15% облагается разница между доходами и расходами;
Выручка – 600 тыс. руб.;
Расходы на дропшиппинг/закупку товара/ доставку — 400 тыс. руб.
600 тыс. руб. — 400 тыс.руб (расходы) = 200 тыс. руб.
200 тыс. руб. х 15% = 30 тыс. руб. — эта сумма будет являться налогом.
Если у Ольги есть иные расходы, например, она оплачивает работу копирайтера и робокассу, данные расходы суммируются. В этом случае, подсчет будет следующим:
600 тыс. руб. — 400 тыс. руб. (расходы по дропшиппингу) — 28 тыс. руб. (услуги копирайтера) — 2 тыс. руб. (робокасса)= 170 тыс. руб.
170 тыс. руб. х 15% = 25,5 тыс. руб. — эта сумма будет являться налогом.
Хотите прокомментировать запись?
Вы должны войти чтобы оставить комментарий.